Hedge Accounting: Tenor- und Fixing-Effekt

Der Wechsel des Interbankenzinses IBOR zugunsten von alternativen risikofreien Zinssätzen bedeutet große Veränderungen für Finanzdienstleister. Mit der Umstellung ergeben sich präzedenzlose Herausforderungen, insbesondere in Bezug auf das Hedge Accounting. Die Eliminierung von diversen – im Zuge des Wechsels auftretenden – Effekten, wie dem Tenor- und Fixing-Effekt helfen in diesem Zusammenhang dabei die Effektivität einer Sicherungsbeziehung weiterhin zu gewährleisten.

ThemaIvan Balashov29. September 2020Accounting, Effektivität, Derivat, RIFV, Sicherungsgeschäft, Prospektiv, Hedge, Quantitativ, Tenor-Effekt, Fixing-Effekt, Ineffektivität, Hedge-Accounting, Risk Induced Fair Value

Hedge Accounting [Teil 2]: Prospektiver Test und der Risk Induced Fair Value

Der prospektive Test ist künftig laut IFRS 9 bis auf wenige Ausnahmen vollumfänglich zur Effektivitätsbeurteilung im Hedge Accounting anzuwenden. Wir stellen im zweiten Teil unseres zweiteiligen Artikels zum Hedge Accounting die Durchführung des prospektiven Tests gemäß des Risk Induced Fair Value Ansatzes, sowie dessen Herausforderungen bei der Umsetzung vor.

ThemaIvan Balashov17. Juni 2020Prospektiver Test, Hedge, Accounting, HedgeAccounting, Effektivität, Bilanzierung, Derivat, RIFV, RiskInducedFairValue, IFRS, IAS, IFRS9, IAS39, Sicherungsgeschäft, Prospektiv, Quantitativ, Dollar-Offset

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